Прогрессивная шкала налога с доходов физических лиц. НДФЛ в России.

Разъяснения Минфина по этим нововведениям не радуют.

Остаток вычета, использованного до 2014 года, перенести на другой объект нельзя

Пожалуй, главная поправка, внесенная Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), которая взволновала многих граждан, касается распределения вычета на несколько объектов. Напомним, речь идет о следующей ситуации. Если гражданин купил квартиру стоимостью менее 2 млн. рублей и, следовательно, не смог получить имущественный вычет по НДФЛ в максимальном размере, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другого жилья.

В одном из писем Минфина (от 09.08.13 № 03-04-05/32329) приводится следующая ситуация. Гражданин в 2011 году приобрел квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 года он получает имущественный вычет. По действующему законодательству он может получить вычет в размере 1 600 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 208 000 руб.(1 600 000 руб. х 13%). Можно ли использовать остаток вычета при покупке в 2014 году второй квартиры, когда будут действовать новые правила? Нет, нельзя, ответили в финансовом ведомстве. Поскольку налогоплательщик уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с действующим законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры в 2014 году нет. Таким образом, остаток вычета равный 400 000 руб.(2 000 000 руб. –1 600 000 руб.) «сгорает».

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333. В одном из них рассмотрена такая ситуация. В 2006 году физлицо приобрело квартиру и получило имущественный вычет. В 2013 году гражданин заключил договор участия в долевом строительстве, но свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 году. Как разъяснил Минфин, поскольку в отношении первой квартиры вычет уже предоставлен, то в отношении второго объекта недвижимости получить вычет по новым правилам не получится (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32362).

Налоговые новации, предусмотренные Федеральным законом 212-ФЗ от 23.07.2013, вступают в силу с 1 января 2014 года. Для всех сделок за 2013 год и ранее сохраняется старый порядок и старые ограничения – и по распределению долей, и по суммам, и по процентам.
Главное – имущественный налоговый вычет теряет принцип однократности, теперь главенствует принцип лимита. Что, безусловно, справедливо и ставит в равное положение всех налогоплательщиков с точки зрения возмещения. Если раньше вычет можно было получить однократно, то есть только по одному объекту или доле в нем (и при этом «неиспользованный остаток» сгорал), то теперь право на вычет можно будет можно будет заявлять многократно до исчерпания лимита, который в настоящий момент составляет 2 млн. рублей. Это, напомним, налогооблагаемая база, а к возмещению к возмещению будет причитаться 13 %, или 260 тыс. рублей.
Указанное изменение актуально, если документальная стоимость недвижимости не дотянула до 2 млн. рублей.
Ранее имущественный вычет привязывался не только к человеку, но и к доле в совместно приобретаемом объекте недвижимости. То есть 2 млн. рублей при совместной покупке становились лимитом на все квартиру. Например, объект за 5 млн. рублей приобретался двумя супругами по Ѕ доле – каждый из супругов мог получить вычет в размере 1 млн. рублей, а не по 2 миллиона. С 1 января 2014 года, привязка к объекту исчезает, и в приведенном примере каждый из собственников может заявить вычет в размере 2 млн. рублей.

Негативная для получателей ипотечных кредитов новация: максимальный вычет по процентам, ранее не ограниченный (к вычету можно было заявлять всю сумму уплаченных банку процентов, даже если она составила, скажем, 10 млн. рублей), будет ограничен 3 млн. рублей, то есть заемщик вернет «живыми деньгами» не более 3 млн. * 13% = 390 тыс. рублей. Причем вычет по процентам лишен принципа многократности, то есть можно вывести из-под налогообложения уплаченные проценты в пределах 3 млн. рублей только по одному объекту, точнее – только по одному ипотечному кредиту. При этом неиспользованный остаток сгорает. Таким образом, если проценты за весь срок кредита, допустим, в случае досрочного погашения или в силу незначительной суммы кредита, составляет 2 млн. рублей, то «имеющийся в запасе» 1 млн. рублей нельзя будет впоследствии заявить по следующему ипотечному кредиту. И эта норма идет в разрез с принципом главенства лимита, утвержденным непосредственно для объектов недвижимости.

Еще одно закрепленное в налоговом кодексе положение касается возможности получения налогоплательщиками - родителями вычета за объекты или доли в объектах недвижимости, купленные на имя своих несовершеннолетних детей. Эта же норма относится к усыновителям, опекунам, попечителям.
Ранее право на получение вычета по недвижимости, приобретенной на имя детей, было определено судебными решениями, разъяснениями инстанций и т.д.

Итак, во-первых, все изменения начнут действовать с правоотношений, возникших после 1 января 2014 года.
То есть для всех сделок за 2013 год и ранее сохраняется старый порядок и старые ограничения – и по распределению долей, и по суммам, и по процентам. А также, увы, по однократности. Положительный момент: вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до 1 января 2014 года, а так же на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования таких кредитов, предоставляется без учета таких ограничения.
Увы, по прежним сделкам что-то “дополучить» будет невозможно. Закон обратной силы не имеет. Так, Минфин разъяснил, что если человек ранее приобрел жилье стоимостью менее 2 млн. рублей, то по следующей покупке недвижимости после 2014 года заявить право на остаток нельзя (Письма от 09.08.2013 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333).

Поясни в двух словах, а то глаза уже сломал. Если квартира приобретается в ипотеку, то с вычетом лучше повременить до ее погашения?

VitasFocus SE:

Поясни в двух словах, а то глаза уже сломал. Если квартира приобретается в ипотеку, то с вычетом лучше повременить до ее погашения?

Я так понял, что нужно пользоваться после 1 января.

Но погашения ждать не нужно. Пользуйтесь сейчас. Пока гасите ипотеку получите по 260 на лицо, потом когда расплатитесь получите с процентов переплаченных.

Я так делаю.

Итак, во-первых, все изменения начнут действовать с правоотношений, возникших после 1 января 2014 года.
То есть для всех сделок за 2013 год и ранее сохраняется старый порядок и старые ограничения – и по распределению долей, и по суммам, и по процентам. А также, увы, по однократности. Положительный момент: вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до 1 января 2014 года, а так же на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования таких кредитов, предоставляется без учета таких ограничения.
Увы, по прежним сделкам что-то “дополучить» будет невозможно. Закон обратной силы не имеет. Так, Минфин разъяснил, что если человек ранее приобрел жилье стоимостью менее 2 млн. рублей, то по следующей покупке недвижимости после 2014 года заявить право на остаток нельзя (Письма от 09.08.2013 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333).

, сгорели мои 260 к (точнее 260 жены ).

Shaman_16
Опиши потом, пожалуйста, как будешь все это делать. Сейчас влезаю в ипотеку и что-то нифига не понимаю с этим вычетом.

VitasFocus SE:

Shaman_16 Опиши потом, пожалуйста, как будешь все это делать. Сейчас влезаю в ипотеку и что-то нифига не понимаю с этим вычетом.

Я уже делаю, к сожалению. Потому как, если бы начал получать сейчас поимел бы с гос. 520 а не 260

Когда я верну свои крохи и расплачусь буду возвращать 13% с процентов переплаченных банку за ипотеку.

Тебе, когда возьмешь ипотеку, оформишь сделку. Тогда и начинай собирать справки и бегать в налоговую.
Там ни чего сложного, я технарь и то сам заполняю 3НДФЛ, ни чего сложного. Список документов и все остальное есть в инете.

То что там стоит огран. на 3 лям. (по процентам) для меня вообще не актуально... У меня такой переплаты не будет. Надеюсь.

Любопытная тема, почитаю.
почитал:
единовременно выплачивается стоимость квартиры*13%
(с ограничениями надо разобраться)
+ежегодно можно возвращать проценты кредита*13%
если они не превышают ежегодный заработок*13%
Если превышают- переносится на сл год.
В конечном итоге вернёте все, но это будет стимулировать делать белую зп. Хотя тут надо считать что выгоднее

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2011 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2011 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2011 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2011 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. * 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). Ограничения суммы вычета по ипотечным процентам в законодательстве нет.

Montana_:

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку Условия приобретения имущества: В 2011 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2011 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб. Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2011 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог. Расчет вычета: максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2011 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. * 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей. В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). Ограничения суммы вычета по ипотечным процентам в законодательстве нет.

Вот именно, что теперь есть. Теперь ты можешь вернуть по процентам только 390 000

>Главное – имущественный налоговый вычет теряет принцип однократности, теперь главенствует принцип лимита.

А можно друг другу квартиру перепродавать и вычеты использовать ?

bantik:

>Главное – имущественный налоговый вычет теряет принцип однократности, теперь главенствует принцип лимита. А можно друг другу квартиру перепродавать и вычеты использовать ?

Ради бога, только с продажи будете платить налог. Если срок владения квартирой будет меньше 3 лет.

Shaman_16
Это 3 миллиона переплаты кредита. В принципе не мало, это миллионов 5 сумма кредита. Хотя сильно от срока кредита зависит

Montana_:

Shaman_16 Это 3 миллиона переплаты кредита. В принципе не мало, это миллионов 5 сумма кредита. Хотя сильно от срока кредита зависит

Не мало да. Но лучше переплатить меньше. Все равно возврат крохи.

Основной плюс, это то что можно возвращать за всех на кого доли.
В моем случае это потеря 260 т. на пустом месте.

То есть купил квартиру с долями на всю семью. Например 4-и человека за 10 лям. Возвращай целый лям... круто же

А если человек один купил, ему только 250 нечестно
а так круто, да

Montana_:

А если человек один купил, ему только 250 нечестно а так круто, да

260 ...

Не честно -

Shaman_16
260*4 тоже не лям

Montana_:

Shaman_16 260*4 тоже не лям

Shaman_16:

С юридического сайта: Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность Условия приобретения имущества: В 2011 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Брехня. Квартира в Молочном переулке в десятки раз дороже стоит. А настоящая фамилия "Васильева" - Сердюков

Поясните темному. "Один мой друг" в 2008-м году купил квартиру в новостройке за 2114 т.р.
З.п. - минималка - официально, остальное "в конверте".

Может ли он получить налоговый вычет и если да, то в каком размере?

Night Warrior:

Поясните темному. "Один мой друг" в 2008-м году купил квартиру в новостройке за 2114 т.р. З.п. - минималка - официально, остальное "в конверте". Может ли он получить налоговый вычет и если да, то в каком размере?

Да, 260 т.р.
Только получать он будет вычет с официальной зарплаты.

То есть, если у него официальное зп 12 руб. - за год возвратов будет 18 720...
Соотвествено возвращать свои 260 - будет 14 лет

С учетом инфляции - они потихоньку превратятся в ноль При чем, если начал пользоваться вычетом, в случае изменения правил игры, "твоего друга" это касаться не будет.

в размере 13% от белой зарплаты ежемесячно у работодателя. Или в налоговой сразу за год. Или жди когда устроишься на работу с белой зарплатой. Подать документы в налоговую можно хоть до конца жизни.

seva2008:

в размере 13% от белой зарплаты ежемесячно у работодателя. Или в налоговой сразу за год. Или жди когда устроишься на работу с белой зарплатой. Подать документы в налоговую можно хоть до конца жизни.

Можно каждый месяц у раб, можно раз в год.
Если не ошибаюсь, можно сразу за последние три года. Но не факт.
Мне кажется, есть срок давности.

сразу за 3 года нельзя! узнавал.

seva2008:

сразу за 3 года нельзя! узнавал.

Ну значит я правильно сделал, что написал - не факт

Shaman_16
Жаль, озолотиться не получится. А если купить другую квартиру в ипотеку? Все равно, вычеты будут увязаны с официальной з.п. и никак иначе?

Night Warrior:

Shaman_16 Жаль, озолотиться не получится. А если купить другую квартиру в ипотеку? Все равно, вычеты будут увязаны с официальной з.п. и никак иначе?

Купить квартиру в ипотеку это уже А ради вычета

Если серьезно, в любом случае, вычет идет только с официальной зп

Shaman_16:

Купить квартиру в ипотеку это уже  А ради вычета      Если серьезно, в любом случае, вычет идет только с официальной зп

Давайте назовем вещи своими именами - после того, как я продал свой разбитый Фокус 3, у меня осталась относительно небольшая сумма, которая тупо лежит в банке. Квартира у меня есть. Вот и будоражит мой мозг мысль о том, чтобы купить однушку в ипотеку и платить за нее потихоньку. Но, чтобы платить поменьше, рассматриваю варианты, в том числе и налоговый вычет.

Night Warrior:

Давайте назовем вещи своими именами - после того, как я продал свой разбитый Фокус 3, у меня осталась относительно небольшая сумма, которая тупо лежит в банке. Квартира у меня есть. Вот и будоражит мой мозг мысль о том, чтобы купить однушку в ипотеку и платить за нее потихоньку. Но, чтобы платить поменьше, рассматриваю варианты, в том числе и налоговый вычет.

Не чуть не хотел Вас обидеть. Просто, нужно осознавать на что Вы идете. Я про ипотеку.
Я сам взял, так жизнь сложилась. Не жалею, но мне потому как ни чего не могу себе позволить.

Если сумма не большая (ипотека), то ради бога. Если Вы не пользовались вычетом. Покупайте на двоих с женой. Получите 520 + 13% с переплаченных процентов по ипотеки (до 390).

НО это ТОЛЬКО с официальной зп.

А вот менять ли работу на ту где официальная зп... Это уже вопрос. Тут надо считать. Потом еще считать, потом еще.

Shaman_16:

Не чуть не хотел Вас обидеть.

Да, я и не думал обижаться, сам прекрасно понимаю, что ипотека - это кабала та еще...